【中小企業の銀行対策】取引金融機関担当者に試算表のBSの動きを伝えることの重要性とは？

今日は、中小企業の銀行対策として、取引金融機関担当者に試算表のBSの動きを正確に伝えることの重要性について考えます。

今日の論点は、以下の２点です。
１　金融機関与信所管部署の目線はBS７割、PL３割である
２　BSの健全性が会社の安全性に直結する

中小企業経営者の皆様、どうぞ、ご一読下さい。

１　金融機関与信所管部署の目線はBS７割、PL３割である

不特定多数の預金者から集めた預金を原資として、企業や個人に資金を貸し付けるというのが、銀行等金融機関の基本的なビジネスモデルです。
このため、金融機関は融資先に対して、もちろん成長性も重視しますがそれよりも何よりも、安全性を最も重視します。
端的に言ってしまうと、一過性の赤字が出ても、潤沢な内部留保があれば、融資を出している金融機関は大して動じることはありません。
一方、経営改善を進めてようやく黒字転換したとしても、赤字続きでBS（貸借対照表）で債務超過に陥っている先には、ニューマネーの融資は難しいのが現実です。

このため、試算表の評価の仕方も、中小企業経営者と銀行等金融機関では目線が違います。
中小企業経営者は、前月の試算表ができてきた時に、真っ先にPL（損益計算書）に目が行きます。
売上がいくらで前年同月と比較して増加したのか減少したのか、売上総利益率（粗利益率）はどうか、販管費は増えていないか、営業利益はいくらか、利払い後の経常損益で利益が出ているか、これらの項目に目線が集中します。

一方、取引金融機関担当者は、PLはチラッと見て、利益が出ているかどうかについて確認した後は、すぐにBSに注目を集中させます。
株主資本合計がマイナスになっていないか、資産の部で費用性のものや資産性の乏しいものがないか、それらがある場合には、前月から増加したのか減少したのか、借入金は他行の借入が実行されていないかについて関心が集まります。

このように、中小企業経営者目線では、PLファーストである一方、取引金融機関の目線では、BS７割、PL３割といった評価ウェイトになるのです。

中小企業経営者は、取引金融機関の目線と合わせるべく、BSの各勘定科目の変動、推移に関心を注ぐ必要があるのです。

２　BSの健全性が会社の安全性に直結する

上記で申し上げましたが、銀行等金融機関は、基本的に安全性を最重要視します。

一方、上場を目指して、主幹事証券会社が決まると、主幹事証券会社は、安全性よりも成長性を好みます。
端的にいうならば、銀行等金融機関には安心感が必要である一方で、証券会社は成長性が見込めるドキドキ感が大好物です。

ただし、非上場で、オーナー経営を維持する大半の中小企業経営者には、いろいろな方がいて、リスクを取ってでも、会社を大きくしたいと考えるでしょうし、リスクは最小限にとどめて安定的に売上を徐々に上げてい機体と考える方もいらっしゃいます。

いずれにしても、払うべき法人税等はしっかりと納めて、従業員の頑張りに対して安定した昇給と利益処分の範疇である賞与を支給しながら、残余の利益を社外流出させることなく、BSの株主資本の部に蓄積していくことが王道であることは疑う余地もありません。

オーナー経営の中小企業は、短距離走には向きません。
長く続くマラソンを走り続けることがオーナー経営の中小企業のあるべき姿です。

中小企業経営者は、取引金融機関が成長性よりも安全性をより重要視することを勘案して、安定的で持続的な成長を続けていくことが必要なのです。

資金繰りや銀行取引に不安を感じている経営者の皆様へもご一読下さい。