【中小企業の銀行対策】試算表と資金繰り表が銀行対策の基本中の基本である理由とは？
nkitade6今日は、中小企業の銀行対策として、試算表と資金繰り表が銀行対策の基本中の基本である理由について考えます。
今日の論点は、以下の２点です。
１ 試算表と資金繰り表の役割を再確認する
２ 取引金融機関担当者との対話では試算表と資金繰り表でお腹いっぱいになる
どうぞ、ご一読下さい。
１ 試算表と資金繰り表の役割を再確認する
弊所では、お客様である中小企業の経営者の方に、「一緒にやりましょう」と同意を頂くに当たって、「社長、北出と一緒に取引銀行に毎月業況報告に行きましょう」とお誘いするのですが、大抵の中小企業経営者の方は、「毎月いく必要あるんかな？」と疑問を呈したり、「毎月何を話せばいいのかわからん」と不安を口にされたりします。
北出としては、その疑問や不安はある意味当然だと腹を括っているので、ちょっと強引なのですが、「社長、北出に騙されたと思っていきましょう」とお連れするようにしています。
その際、取引銀行にお示しする資料はたったの二つで、一つ目が試算表で、二つ目が資金繰り表です。
少なからぬ中小企業経営者は、この２点の正しい役割を認識されていないことが多いのです。
まず、試算表ですが、直近の業況を示したもので、「過去の成績表」と言ってもいいかもしれません。
売上高がいくらで、利益が出ているのかを示すのがPLで、資産と負債の組み合わせを示すのがBSです。
PLで赤字であればその理由を明確にする必要がありますし、BS上で債務超過であれば即効で財務健全化へ具体的なアクションを起こす必要があります。
これに対して、資金繰り表は、直近の入出金ベースのおカネの流れから、向こう１年間、半年間の資金繰りをシミュレートするものです。
翌月繰越の現預金が減少する傾向であれば、収益改善を図らなければなりませんし、キャッシュアウトの末、資金ショートが見込まれる場合は、収益改善だけではなく、追加の資金調達の余地や固定制預金の取崩も探らなければなりませんし、財務面で債務超過で資金調達が難しければ、リスケジュールを選択することが必要になるかもしれません。
資金繰り表は、ビジネスモデルをおカネの流れで表現したもので、会社の未来予想図でもあるのです。
このように、試算表と資金繰り表は、極めて重要なもので、直近の試算表をアップデートすることとより精緻な資金繰り表を作成することが中小企業経営者の基本中の基本であることは言うまでもないのです。
２ 取引金融機関担当者との対話では試算表と資金繰り表でお腹いっぱいになる
弊所では、お客様の中小企業の試算表と資金繰り表の２点を、お客様の取引金融機関にどんどん開示していくようにしているのですが、時折、金融機関営業店の融資役席とお話をしていると、融資役席さんが「なかなかこちらがお願いした資料を出してもらえないんですよね」と嘆いている声を聞きます。
現実にそうで、試算表は会計事務所の方で作成してもらうケースが多いのですが、しかしながら、社長の手元にある試算表は５ヶ月前のものであったりすることは珍しくないのです。
しかしながら、５ヶ月前の試算表では、適切な経営判断を行うことはできません。
ましてや、資金繰り表は多くの中小企業では作成されていないと言うのが実情です。
実際、冒頭に申し上げましたが、社長が銀行員と「毎月何を話せばいいのかわからん」という不安を感じていたとしても、試算表と資金繰り表があれば、どんどん話は膨らんでいきます。
試算表と資金繰り表によって、大きな経営課題が見えますし、普通の銀行員であれば、「社長、一緒に経営改善を進めていきましょう」と前向きなお話をしてくれるはずです。
銀行員は、試算表と資金繰り表を提出してもらったら、それでお腹いっぱいになるのです。
中小企業経営者は、「銀行員と話すのは面倒くさい」と意固地になることなく、銀行担当者と仲良くするために、試算表と資金繰り表を持参して、メインバンク担当者と対話を繰り返す必要があるのです。
資金繰りや銀行取引に不安を感じている経営者の皆様へもご一読下さい。
